Об особенностях законодательства о пенсионном страховании и страховых взносах
в 2016 году
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2016 г. в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода составит – 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 года № 1265).
Для плательщиков страховых взносов изменяются коды бюджетной классификации (КБК), указываемые в платежных документах при расчетах с ПФР в соответствии с приказом МФ РФ от 08.06.2015 № 90н (рекомендуем отслеживать информацию о КБК на сайте ПФР).
Общеустановленные тарифы страховых взносов в 2016 году сохранены на уровне 2015 г. (ПФР 22,0% - в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов на ОПС; 10,0 % - свыше установленной предельной величины; ФФОМС – 5,1% без применения предельной величины базы). Период применения тарифа страховых взносов в ПФР 22 % продлен до 2018 года включительно.
Уплата страховых взносов на пенсионное страхование по обязательствам, возникшим после января 2014 г., осуществляется единым расчетным документом, направляемым в ПФР на страховую пенсии.
В 2016 году для страхователей, производящих выплаты в пользу лиц, занятых на соответствующих видах работ (с учетом ФЗ от 28.12.2013г. № 421-ФЗ, № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»):
- не прошедших аттестацию и специальную оценку условий труда, а также в случае установления по результатам аттестации оптимальных и допустимых условий труда, применяется дополнительный тариф страховых взносов в размере 9 % (Список № 1) и 6% (Список № 2, «малые списки»);
- в зависимости от класса (подкласса) условий труда, выявленного по результатам специальной оценки условий труда, а также по результатам аттестации рабочих мест (класс условий опасный, вредный), проведенной до 01.01.2014г., применяется дифференцированный дополнительный тариф – от 2 до 8 %.
Специальная оценка условий труда осуществляется работодателем не реже одного раза в пять лет и не позднее 31.12.2018г.
Взносы, уплаченные по дополнительным тарифам, не включаются в лицевой счет застрахованного лица и в полном объеме направляются на финансирование страховой пенсии, предельная величина базы для начисления страховых взносов к ним не применяется.
С 2015 г. застрахованными лицами признаются иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ независимо от срока трудового договора.
Нововведения:
С 01 апреля 2016 г. вводится новая ежемесячная упрощенная отчетность работодателей о работающих у них застрахованных лицах (в т.ч. по договорам гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) в виде реестра, содержащего фамилию, имя, отчество работника, СНИЛС и ИНН. Реестр предоставляется в ПФР не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (впервые не позднее 10 мая 2016). На основании поступивших сведений будет ежемесячно уточняться факт осуществления (прекращения) пенсионером работы и (или) иной деятельности для принятия решения о выплате сумм пенсии с учетом (без учета) индексации (проект Федерального закона № 911767-6).
Сведения персонифицированного учета по состоянию на последний день третьего квартала 2015 г. будут являться основанием для принятия решений о выплате страховой пенсии в определенном размере с 1 февраля 2016. В этой связи просим проверить правильность заполнения сведений о периодах работы в 2015 году (дату окончания работы), при необходимости оперативно предоставить корректирующие формы! Непредставление (несвоевременное) представление установленной отчетности, представление недостоверных сведений влечет финансовые санкции (Закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Для сведения: в случае прекращения работы или иной деятельности в период с 01.10.2015 до 31.03.2016 пенсионер вправе не позднее 31 мая 2016 г. представить в ПФР заявление и документ, подтверждающий прекращение (возобновление) работы или иной деятельности.
Принят к рассмотрению законопроект №927133-6 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды», устанавливающими ответственность за преступления, связанные с уклонением от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, совершенные физическим лицом или организацией в крупном либо особо крупном размере.
С 1 января 2016 года доступ к электронному сервису ПФР «Кабинет плательщика» будет осуществляться только через учетную запись в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). ПФР рекомендует заблаговременно пройти регистрацию на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ).
Тарифы страховых взносов по категориям плательщиков страховых взносов, применяемые в 2016 году
Код тарифа
Категории плательщиков страховых взносов
Тарифы страховых взносов ПФР
Тарифы страховых взносов ФОМС**
Коды категорий ЗЛ для сведений ПУ
01, 52, 53*
Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения, УСН, ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов
22,0%
5,1%
НР
07
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН (п. 8 ч. 1 ст. 58)
20,0%
0,0%
ПНЭД
11
Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающие ЕНВД,в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Законом № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
20,0%
0,0%
АСБ
12
Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта
20,0%
0,0%
АСБ
13
Благотворительные организации, применяющие УСН
20,0%
0,0%
АСБ
16
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанной в патенте за иск. ИП, осуществляющих виды деятельности, указанные в пп. 19,45-47 п.2 ст. 346.43 НК РФ
20,0%
0,0%
ПНЭД
06
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ
8,0%
4,0%
ОДИТ
08
Хозяйственные общества, хозяйственные партнерства
8,0%
4,0%
ХО
15
Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
0,0%
0,0%
ЧЭС
* для плательщиков, исчисляющих страховые взносы по основному тарифу с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на ОПС, начисляется 10% на страховую часть (ч.1 ст.58.2 Закона № 212-ФЗ от 24.07.09).
** С 1 января 2015 года предусмотрено снятие ограничения с предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Уплата страховых взносов на ОМС в бюджет ФФОМС производится по тарифу 5,1 % (плательщиками, применяющими пониженные тарифы, в соответствии с тарифами, установленными ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ), со всех без ограничений сумм выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст.9 Закона № 212-ФЗ (Федеральный закон от 01.12.2014г. № 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования").
Уважаемый страхователь, напоминаем:
Cрок уплаты страховых взносов - не позднее 15-го числа каждого месяца, при нарушении срока уплаты начисляются пени. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР (включает информацию по страховым взносам и персонифицированному учету) представляется в ПФР ежеквартально, не позднее 15-го числа (в форме электронных документов – 20-го числа) второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (форма Расчета, утверждена Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).
Плательщики с численностью работающих свыше 25 человек обязаны представлять отчетность в ПФР в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. До направления отчетности в ПФР рекомендуется проверить файлы программами контроля CHECKXML и CHECKPFR (размещены на сайте ПФР).
Информацию об уплате страховых взносов, порядке представления отчетности, программное обеспечение вы можете получить на региональной странице сайта ПФР www.pfrf.ru или в органах ПФР по месту регистрации, а также воспользоваться электронным сервисом ПФР «Кабинет плательщика» https://www.pfrf.ru/eservices.
