Памятка индивидуальному предпринимателю на 2016 год

1.Расчет и уплата страховых взносов с 01.01.2016 года

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой с 01.01.2013 года должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в фиксированных размерах, которые зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года и тарифа страховых взносов.

Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2016 года составляет 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 г. № 376-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Тариф страховых взносов с 01.01.2013 года, установленный статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составляет: в ПФР – 26 процентов; в ФФОМС – 5,1 процента.

С 01.01.2014 года размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) поставлен в зависимость от величины дохода плательщика.

С 01.01.2015 года, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб.,то сумма фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году):

6204 х 26% x 12 = 19 356,48 руб.

Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, то к фиксированному размеру страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию добавляется 1,0 процент от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

6204 х 26% х 12= 19 356,48 руб.+ (доход-300000) х 1%

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы

Предельная сумма: 6204 x 26% x 12 x 8= 154 851,84 руб.

Размер дохода плательщика взносов будет определяться по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период передаются налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов для контроля полноты начисления страховых взносов.Если индивидуальный предприниматель не представит налоговую отчетность в инспекцию ФНС России до окончания расчетного периода, и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то страховые взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере, который определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа, то есть в размере предельной суммы страховых взносов.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств сумма фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов, на 12 (по количеству календарных месяцев в году) и количество членов хозяйства, включая его главу. 6204 х 26% х 12 х (1+количество членов КФХ)

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году)

6204 x 5,1% x 12 = 3 796,85 руб.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд единовременно или несколькими платежами в течение года. Для страхователей находящихся на ЕНВД платежи необходимо уплачивать до конца квартала :

1 квартал - срок уплаты до 31 марта

2 квартал - срок уплаты до 30 июня

3 квартал - срок уплаты до 30 сентября

4 квартал - срок уплаты до 31 декабря

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

2. КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование

С 01.01.2016 вводятся новые КБК для уплаты страховых взносов, пени на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование:

- На обязательное пенсионное страхование

Указанные выше КБК применяются в том числе и для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016, а также соответствующих пени, начисленных до 01.01.2016 на такую задолженность.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, доход которых за расчетный период не превышает 300 000 руб., уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев с 1 января 2016 года на

КБК 392 1 02 02140 061100 160

  Если доход индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимате-лями, за расчетный период превышает 300 000 руб., то они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2016 года:

в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев на КБК 392 1 02 02140 061100 160

1 % от суммы превышения дохода на КБК 392 102 02140 06 1200 160

Перечисление денежных средств необходимо осуществлять двумя раздельными платежными документами (платежный документ на фиксированный размер и платежный документ на 1% превышения).

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства независимо от величины дохода в размере, рассчитанного по формуле 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев  на КБК 392 102 02140 06 1100 160

Индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 5,1% х 12 месяцев с 1 января 2016 года:

 на КБК 392 1 02 02103  08 1011 160

3. Электронные сервисы ПФР

На официальном сайте ПФР внедрен электронный сервис «Кабинет плательщика». Доступ к ПК «Личный кабинет плательщика» предоставляется по каналам связи – сети Интернет и осуществляется с помощью ввода в адресную строку internet-браузера имени домена http://www.pfrf.ru/ot_bryansk/.

Для подключения к электронному сервису «Кабинет плательщика» необходимо перейти по ссылке «Регистрация», заполнить реквизиты страхователя (регистрационный номер в ПФР, ИНН) и выбрать способ получения кода активации.

При выборе способа получения кода активации заказным письмом данное письмо будет направлено по адресу регистрации, указанному в ЕГРИП.

При выборе личного способа получения кода активации его может получить индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель (при предъявлении в территориальный орган ПФР нотариально заверенной доверенности).

Возможности сервиса «Кабинет плательщика»:

- раздел «Платежи» (реестр платежей). Позволяет получить реестр платежей за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах, в том числе для дистанционной сверки уплаченных сумм страховых взносов при сдаче отчетности;

- раздел «Справка о состоянии расчетов». Позволяет получать в электронном виде информацию о состоянии расчетов в виде справки установленной формы (во исполнение пункта 7 части 3 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2013 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Справку можно получить в режиме реального времени, тогда как при личном обращении в территориальный орган ПФР с письменным запросом, справка выдается в течение пяти дней;

- раздел «Информация о состоянии расчетов». Позволяет осуществлять контроль собственной платежной дисциплины, а также производить сверку расчетов с ПФР в разрезе обязательств и платежей каждого месяца (года);

- раздел «Расчет взносов». Позволяет получать информацию о сумме страховых взносов, подлежащих уплате за текущий год;

- раздел «Квитанция». Позволяет с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочную, в соответствии с требованиями законодательства, квитанцию для уплаты страховых взносов, пени и штрафов по ОПС и ОМС.

Произвести оплату страховых взносов можно так же с использованием интернет-сервисов и терминалов самообслуживания банков