Как теперь платить страховые взносы в ПФР и ФОМС?

На вопросы отвечает начальник отдела организации администрирования страховых взносов, взаимодействия со страхователями и взыскания задолженности Отделения Пенсионного фонда РФ по Брянской области Людмила Поломанная.

- Людмила Константиновна, с 1 января 2010 года вступил в действие Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Какие изменения внес этот Закон в правоотношения между работодателями и Пенсионным фондом?

- Основным изменением является отмена Единого социального налога и восстановление (как самостоятельных видов налога) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, фонды медицинского и социального страхования. При этом функции администрирования, т.е. учет, контроль и взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, возложены на Пенсионный фонд РФ.

Для страхователей-работодателей всех форм собственности (юридических лиц) нововведения означают, прежде всего, что платежи по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию, начиная с начислений за январь 2010 года, должны перечисляться на счет Отделения ПФР, открытый в органах Федерального казначейства. Реквизиты для заполнения платежных документов, в т.ч. коды бюджетной классификации, можно узнать на Интернет – сайте Отделения ПФР www.pfrf.ru/ot_bryansk или в управлениях (отделах) Отделения ПФР в городах и районах области.

Изменен порядок уплаты взносов. Единый социальный налог в течение года уплачивался в виде авансовых платежей, а по итогам года производился окончательный расчет. Начиная с 2010 года, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды должны уплачиваться в виде ежемесячных обязательных платежей, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы. За уплату взносов в более поздние сроки пени будут начисляться ежемесячно, а не по окончанию квартала, как было по ЕСН.

Еще одно важное новшество, которое определил законодатель для расчета суммы страховых взносов, - отмена регрессивной шкалы начисления страховых вносов. С 01.01.2010 г. страховые взносы будут начисляться не на весь фонд оплаты труда предприятия, а только на зарплату конкретного сотрудника с учетом премий и иных выплат. При этом установлена предельная сумма, с которой работодатель обязан уплатить взносы - 415 тыс. руб. в год (страхуемый заработок). Сверх этой суммы страховые взносы не уплачиваются. К примеру, если заработок работника с учетом премий и иных выплат составил 500 тыс. руб. в год, то с 415 тыс. работодатель будет уплачивать страховые взносы, а с оставшихся 85 тыс. руб. - нет.

- Изменились ли тарифы страховых взносов в связи с введением нового закона?

- На 2010 год общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование остался на том же уровне, как и в 2009 году по ЕСН – 26 %. Тарифы в ФФОМС и ТФОМС тоже остались прежними – 1,1 % и 2,0 % соответственно. В Пенсионный фонд взносы возросли с 14 % до 20 % за счет действующей ранее составляющей ЕСН, которая уплачивалась в федеральный бюджет.

Для тех страхователей, которые уплачивали ЕСН по пониженным ставкам (сельскохозяйственные производители, плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и др.) в 2010 году сохраняется пониженный тариф. Однако, применять его можно, только представив соответствующие подтверждающие документы в территориальный орган ПФР.

Пониженные тарифы сохранятся для этой категории страхователей, исключая плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, на переходный период 2011 – 2014 гг.

С 2011 года общий тариф страховых взносов составит 34 %. По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 26 % , по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – 2,1 %, в ТФОМС – 3 %.

С 2015 года указанный тариф должен применяться всеми без исключения плательщиками страховых взносов.

-Как изменится отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам, т.к. у работодателей были определенные опасения, что сдача отчетности в ПФР будет усложнена?

-Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования остается ежеквартальной, но представляется (начиная с первого квартала 2010 года) в территориальные органы ПФР по месту регистрации страхователя до первого числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в том числе - за год). За первый квартал 2010 года отчетность необходимо представить до 1 мая текущего года.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ -1 ПФР), не усложнен, в него внесены минимальные изменения по сравнению с той формой, которую организации представляли в налоговую службу.

Форма Расчета (РСВ-1 ПФР) размещена на Интернет – сайте ПФР: www.pfrf.ru. В территориальных органах ПФР можно получить все необходимые консультации по ее заполнению.

Одновременно с отчетами по страховым взносам в ПФР должны представляться индивидуальные сведения по каждому работнику. За 2010 год эти сведения будут сдаваться по двум периодам: за первое полугодие и за год, а начиная с 2011-го – ежеквартально.

С учетом сжатых сроков представления отчетов (особенно за год) насущной необходимостью становится более широкое использование электронного документооборота, чтобы с рабочего места представлять в территориальное управление ПФР необходимую отчетность. Форма передачи отчетности в электронном виде очень удобна, экономит затраты и время работодателей.

Для подключения к системе электронного документооборота необходимо обратиться в удостоверяющие центры, специализированные организации, имеющие лицензию. Перечень удостоверяющих центров, работающих в Брянской области, можно получить в территориальном органе ПФР.

- Людмила Константиновна, единый социальный налог отменен. Как будет учитываться задолженность или переплата по ЕСН, образовавшаяся на 1 января 2010 года?

- Права и обязанности, возникшие в отношении налоговых периодов по ЕСН до 01.01.2010 года, будут осуществляться в соответствии с Налоговым Кодексом. ЕСН взимает налоговая служба, и она после 1 января 2010 года будет принимать декларации и заниматься взысканием этого налога в течение сроков исковой давности. Поэтому все, что касается переплат, задолженности и так далее, необходимо урегулировать с налоговой службой в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом.

-Если ПФР является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, изменится ли порядок взыскания задолженности по страховым

взносам?

- Порядок взыскания задолженности по взносам, пеням и штрафам по страховым взносам в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования уже изменился. Территориальные органы ПФР получили право списывать недоимку непосредственно с расчетного счета должника без привлечения к данной операции других структур через направление к счету инкассового поручения. При отсутствии расчетного счета (либо отсутствии средств на расчетном счете плательщика), задолженность будет взыскиваться службой судебных приставов на основании решения ПФР, а в отдельных случаях – по исполнительному листу на основании судебного решения. Так же территориальные органы ПФР получили право проводить камеральные проверки полученных расчетов и документальные проверки правильности расчетов по средствам ПФР и ФОМС с периодичностью один раз в три года.

- Будет ли повышена ответственность работодателей за различные нарушения вышеуказанного законодательства?

-В новом законе четко определены нормы ответственности за нарушения в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Если говорить о работодателях, то, к примеру, неисполнение ими в надлежащие сроки обязанности по представлению отчетности в органы контроля влечет наложение серьезных штрафных санкций.

Кроме штрафных санкций, предусмотренных Законом о страховых взносах, должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности на основании Кодекса об Административных правонарушениях РФ.

- Людмила Константиновна, а как новый закон отразится на индивидуальных предпринимателях?

-Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы и члены крестьянско-фермерских хозяйств с 2010 года должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом, исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года рассчитывается, исходя из установленного Федеральным законом на начало финансового года минимального размера оплаты труда, умноженного на основной тариф страхового взноса в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенного в 12 раз.

Минимальный размер оплаты труда составляет 4330 руб.

Основные тарифы на 2010 год для этой категории плательщиков: в ПФР – 20,0 %, в Федеральный фонд ОМС – 1,1 %, в территориальный фонд ОМС – 2,0 %.

Стоимость страхового года для уплаты страховых взносов в 2010 году составляет:

- в Пенсионный фонд РФ - 10392 руб.

- в ФФОМС – 571,56 руб.

-в ТФОМС – 1039,2 руб.

Основные тарифы с 2011 года: в ПФР – 26,0 %, в Федеральный фонд ОМС – 2,1 %, в территориальный фонд ОМС – 3,0 %.

Уплата за текущий год может производиться либо частями, либо полностью, в течение всего года. Окончательный срок уплаты – 31 декабря.

При заполнении платежных документов нужно очень внимательно заполнять все реквизиты. Для индивидуальных предпринимателей особенность заполнения в том, что коды бюджетной классификации (КБК) разные для уплаты фиксированного платежа за 2002 – 2009 гг. и для уплаты страховых взносов, исходя из стоимости страхового года, т.е. платежей за 2010 год.

Реквизиты для заполнения платежных документов, в т.ч. коды бюджетной классификации, можно узнать в территориальных органах ПФР либо на Интернет-сайте Отделения: www.pfrf.ru/ot_bryansk.

Неуплаченная сумма страховых взносов признается недоимкой и взыскивается с начислением пени.

Отчетность по страховым взносам представляется в территориальный орган ПФР до 1 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-2 ПФР) и порядок его заполнения размещены на Интернет – сайте ПФР: www.pfrf.ru.

Если у вас есть другие вопросы, их можно задать по телефонам: 68-06-82, 68-06-83.